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东莞市企业其他货币资金的账务处理
来源:东莞市辰信会计代理有限公司    浏览次数:494次   返回----点击下载资料

1)其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

2)其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。

3)其他货币资金的主要账务处理:

企业将银行存款转做其他货币资金时,借记其他货币资金——明细科目,贷记银行存款

将多余资金从其他货币资金账户转回时,借记银行存款,贷记其他货币资金——明细科目

4)本科目期末余额在借方,表示企业各项其他货币资金的期末金额。

【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票,先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万。编制会计分录如下:

借: 其他货币资金——存出投资款 8 000 000

贷: 银行存款 8 000 000

该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股(假设价值为600万元),并将其划分为交易性金融资产。编制会计分录如下:

借:交易性金融资产 6 000 000

 贷:其他货币资金——存出投资款 6 000 000

甲企业将多余的资金转回原开户银行。编制会计分录如下:

借:银行存款 2 000 000

 贷:其他货币资金——存出投资款 2 000 000

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