每年的5月31日，是一年一度的汇算清缴截止日，你家的汇算清缴做完了吗？不知道汇算清缴是什么的老板赶紧来恶补一下知识吧。

一、汇算清缴其实就是一年到头了算总账

汇算清缴就是算总账，是对上一年度全年预缴的税款进行多退少补。

在每年的1-5月份企业法人应该就企业所得税进行汇算清缴。

然后在税务部门网站填写纳税申报表，之后进行缴清或退税操作就完事啦！

二、汇算清缴未按时申报或申报时弄虚作假会面临以下风险：

1、法人代表搭不了飞机和高铁，会被限制出境，不能办移民等；

2、法人代表申办业务会被限制，比如银行开户，也贷不了款；

3、企业会被税务局罚款，甚至是上门稽查；

4、企业会被列入“经营异常名录”并被通过企业信用信息公示系统向社会公示；

5、企业今后在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等方面会被限制；

6、企业合同签订、海关通关、企业外籍人员工作证件等事宜将无法实行；

7、企业会被评为D级纳税人，评分低于40分，会受到各部门的共计18项的联合惩戒（较多，不在此罗列）；

8、甚至严重情况还会触犯《刑法》，法人代表会受到《刑法》惩治。

三、并不是所有企业均需要进行企业所得税年度汇算清缴

先来看出戏，有四个角色，A企业是“好学生”，B是“中等生”，C企业是“笨小孩”，还有政府大大

搞不清汇算清缴到底是什么？通俗讲给你听！

政府大大要收税了：赶紧算好该交多少税。

B企业：额......那个我数学不太好，记账不太清楚，只能算出成本（或收入），怎么办啊？

政府大大：哎，这样吧，你如果只算出成本，就交总成本的10%的税；如果只算出收入，那就交总收入的20%的税吧。

C企业：我成本，收入都算不出来，记账都不清楚，怎么办？

政府大大：你也是小本经营不容易，就交一个固定数额吧，1万，也不需要汇算清缴了。A企业你呢？

A企业：我数学好，我成本、收入的账都记得非常清楚，我每季度都会自己算好之后交给你。

当然，A企业也是可以选择B企业或C企业的缴税方式的（固定比率），B企业也可以选择C企业的缴税方式，不过很少公司会这样做。

关于这三种方式的利弊，请看下表：

四、汇算清缴到底要怎么操作？

公司财会人员于每年1-5月份根据上一年度的会计账本在税务局网站进行相关表的填写。

要是将会计记账外包了（代理记账），由代理记账公司相应人员进行填写。

另外还需要提供主管税务机关要求贵公司提供的其它资料，比如营业执照，财务报表，固定资产盘点表等，不一而足，需要根据有关部门通知来准备。

FAQ:

1、企业是在年中开业，或者在年终结业，汇算清缴怎么算？

填申报表时，从开业当月1号开始至年底需要填写。

举个栗子：10月16号开业，汇算填表时从10月1号开始填。

终止营业之后60天内必须进行汇算清缴。

举个栗子：5月16号结业，则7月15号之前需要完成汇算清缴。

2、企业所在地发生自然灾害（如地震），严重影响到公司的汇算清缴怎么办？

可以申请延期。

3、公司没盈利，汇算清缴时可以不申报吗？

不可以的，你不申报，主管税务部门怎么知道你没有盈利呢？

4、零申报企业，要进行企业所得税汇算清缴吗？

也是需要的，不过零申报是有时间限制的，一般不能连续超过六个月（超过六个月工商局会吊销你的营业执照），不然税务稽查部门就很容易注意到您的公司。

5、退税是否加算利息？

会加算利息，政府会将你预缴多出的部分加上银行同期存款利息返还。