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    深圳市个体工商户必知的财税要点
    来源:东莞市辰信会计代理有限公司    浏览次数:84次   返回----点击下载资料

    1.个体工商户是否必须开立独立的银行账户?

    答:可以不开立,由投资者个人的银行账户进行款项收支。

     

    2.个体工商户是否需要税务报道?

    答:个体工商户应当自领取营业执照或者在有关部门批准设立之日起30日内,办理税务登记。

     

    3.个体工商户是否需要建立账套吗?

    答:根据《个体工商户建账管理暂行办法》规定,符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账或者简易账。

     

    4.个体工商户需要缴纳增值税吗?

    答:根据相关规定,个体工商户年应税额未超过规定标准,或虽超过标准但不经常发生应税行为的个体工商户,可选择按照小规模纳税人纳税。个体工商可以根据情况申请成为一般纳税人或者小规模纳税人。根据政策,小规模纳税人适用3%征收率的应税收入,2022年4月1日至2022年12月31日免征增值税。

     

    5.个体工商户是否可以享受“六税两费”免减?

    答:财政部税务总局公告2022年第10号,自2022年1月1日至2024年12月31日,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受在50%的税额幅度内减征的优惠政策。

     

    6.个体工商户需要缴纳企业所得税吗?

    答:个体工商户不属于企业所得税纳税人,不需要缴纳企业所得税。

     

    7.个体工商户需要缴纳个人所得税吗?

    答:个体工商户取得收入为经营所得,要按经营所得的相关规定缴纳个人所得税。

     

    8.个体工商户业主与个体工商户之间转移房产土地要交契税吗?

    答:根据财税[2012]82号文规定,个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下,免征契税。

     

    9.个体工商户无法区分与个人家庭支出,在计算经营所得时可以扣除相关支出吗?

    答:个体工商户应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用,未分别核算难以分清的,其40%视为与生产经营有关费用,可以在计算经营所得时进行扣除。

     

    10.哪些支出不能在计算个体工商户个人所得税时进行税前扣除?

    答:个人所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财务的损失;赞助支出;不符合扣除规定的捐赠支出;用于个人和家庭的支出;与取得生产经营无关的其他支出等。

     

    11.个体工商户的个人所得税有什么优惠政策吗?

    答:根据国家税务总局公告2021年第8号,自2021年1月1日至

    2022年12月31日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。

     

    12.个体工商户申请代开货运发票,还预征个人所得税吗?

    答:根据国家税务总局公告2021年第8号,自2021年4月1日起施行,对个体工商户代开货物运输业增值税发票时,不再预征个人所得税。个体工商户业主应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。

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