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    深圳市个体工商户需要交哪些税种
    来源:东莞市辰信会计代理有限公司    浏览次数:106次   返回----点击下载资料

    很多时候大家可能会有些疑问:个体户需不需要交税?交哪些税?今天我们来详细探讨一下。

    首先,个体户是需要交税的。我国目前有效的税种有十八个,但凡你个体户涉及到的,没有特别规定把个体户排开的,个体户就没有不交的理由。

    举个例子:增值税是这样说的,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。这里的个人就包括个体工商户和其他个人。

    个人所得税是这样说的,经营所得包括,个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

    当然,企业所得税交不交?个体户是不用交企业所得税的,因为企业所得税法是如是说的。在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。企业包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。个体被排除在外了。所以,你成立了个体户是要交税的。主要涉及的税种就是增值税、城建税及附加、个人所得税,印花税,特殊的如珠宝店,会涉及到消费税。而实际工作中,我们大部分个体户其实还是主要围绕着增值税、城建税及附加,个人所得税这几个税种的申报缴纳上。下面我们就围绕这这几个税,详细给大家说说。

     

    一、增值税

    个体户同样要分一般纳税人和小规模纳税人,这个和公司是一样的,大部分个体户都是小规模纳税人,一般纳税人较少,这个和个体户本身的特点是分不开的,个体户存在的意思本身就是自我雇用、自己生存、自谋出路,所以数量大,体量小是其特定,而一般纳税人年500万的销售标准大部分个体户是没法达到的。一般纳税人的话,你增值税该怎么交就怎么交,一般没啥优惠。那么对于小规模纳税人的个体户来说,当然是享受月度销售额不超过15万,季度不超过45万的免税政策的。

    而且自2022年4月1日至2022年12月31日期间,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

    但是,为什么极少看到个体户每个月在电子税务局填写申报表申报纳税呢?很简单,大部分个体户它根本就没有我们会计概念上的账,最多就是一收支流水,你如果让人提供流水,别人知道报了要交税,还能给你老实报吗?所以个体户的现状就是没账,核算不清,再加上其本身特点,也没专职会计,所以我们绝大部分的个体工商户税务局采取的征收管理方式都是核定征收,而且大部分都是核定征收里面的定期定额。

     

    二、城建税及附加

    这个其实增值税说了,这个就不多说了,这个就是增值税的随征,跟着增值税走的,增值税如果是0,这个也是0,如果有增值税这个就按比例交就行了。当然,这块也有减免政策,小规模减半,而且教育费附加和地方教育费附加这两个,如果销售额不超季度30万,也是免的,超了也减半。《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)2022年1月1日至2024年12月31日期间,个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

     

    三、个人所得税

    个人所得税算法其实正常来说是比较复杂的,和我们企业所得税类似,你得用你的收入减去成本算出所得,然后按照相应的税率计算出个人所得税,这成本里面有需要调整的事项你还的调整,这个还是需要点专业知识的,一般人不学一下真不会。

    但是个体户大部分根本没有账,一般都是采取核定征收,比较主流的定期定额,计算增值税时候已经有一个核定经营额了,那么就以这个来计算个人所得税。税务局再给你一个附征率,用这个核定营业*附征率就是你核定的税额。所以,这个定期定额个体户,如果给你核定了月经营额,那么你就按经营额乘以行业的随附征率计算个人所得税即可。

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