1、中小企业货币资金管理的现状在我国的很多中小企业中，有相当一部分只是单纯的追求销量和市场份额，却忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下。据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示:私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，这又叫他们如何来谈规范财务管理呢?另-方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问.题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争;地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化;财务管理受企业领导的影响过大。

另外，金融市场的不完善也影响着企业财务管理改革的深化。家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象。在我国， 中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一-方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一 些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位一一出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。中小企业的这种所有权与经营权的.密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪污舞弊现象。

2、货币资金管理存在的问题

(1)企业的管理者对货币资金认识不足，管理水平不高中小企业的相关管理人员大多整体素质不高，对财务管理不具备专业只是或是了解很少，没有认识到货币资金管理的重要性。尤其是小企业里的一些管理者无视国家的财经法纪、法规，总觉得企业是他们自己的,资金是自己获得的,所以想怎么管就怎么管,想怎么用就怎么用，账面不符。企业缺乏健全的，行之有效的货币资金的管理制度，以及货币资金的管理的内部控制制度;而且货币资金的管理制度也没有能够很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。其次，大多数中小企业的相关管理人员缺少时间价值观念和现金流量观念，不了解货币资金管理需要将其流动性与存量之间的关系结合起来，共同加入管理决策中;在资金的筹集、使用和分配.上缺少科学性，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法;有时可能导致项目资金链条断裂，各企业带来严重的影响，如破产的危险;有时则是由于过度的筹集资金是企业负债经营的恶性循环中，使企业与企业之间，企业与银行之间形成多种债务链条。严重影响企业在行业的稳定与发展。

(2)财会人员的业务素质水平普遍不高.

在一些中小企业中，-方面，因为其地处中等发达地区，或欠发达地区，规模较小，难以招到专业的财会人员，有的也只有大专及以下的水平，会计人员素质参差不齐。-些单位的会计没有接受过系统的会计专业的相关学习，没有取得会计从业资格就直接上岗,平时也不注意学习的积累,会计方面的知识严重欠缺,他们所做的帐别人根本无法看得懂,会计资料乱、缺等现象严重。有的会计人员的会计法制观念不强，职业道德不高，违反财经法律、纪律现象时有发生。

另一方面,中小企业所有者大多是自己创业,采取的是家族式经营方式，产权结构高度集中，决策通常由家族代表集中做出，企业控制主要来自家族内部。为了保证资金的安全性，常常“任人唯亲”，导致会计人员素质普遍较低，业务不精通。方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金，制作假账变得更加容易。

(3)货币资金的内控制度不健全

会计出纳岗位职责不清许多企业财会专业人员匮乏，导致会计出纳岗位由一人担任，职责范围不清。有的公司的出纳除了要担任现金收付、银行存款的存取等自己的本职工作之外，同时还要兼任保管会计凭证账簿及会计印章等工作;甚至有的会计也收取现金,--个人办理货币资金业务的全过程。还有的公司会计、出纳仅有一人来担任。这也在无形之中就给了有关人员公款私用，甚至是侵吞公款以可乘之机。