一、政策解读

1、小微企业的认定标准为：

企业资产总额5000万元以下、从业人员300人以下、应纳税所得额300万以下。如果资产总额小于5000万以下，其他两个条件也满足，属于小微企业。

2、小微企业增值税优惠政策如下：

对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元）,免征增值税。

3、小微企业企业所得税优惠政策如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

也就是说企业应纳税所得额小于等于100万元，按5%交企业所得税；应纳税所得额在100-300万之间的，按10%交企业所得税。应纳税所得额超过300万，整体按25%征收。比如某企业应纳税所得额是250万，它的应交企业所得税为100×5%+150×10%=20万.如果企业的应纳税所得额是350万,它的应交企业所得税为350×25%=87.5万,相当于全额缴纳所得税,享受不到任何优惠.这样企业税负就比较高。

二、增值税、企业所得税筹划

企业月开票额超过了10万，无法享受增值税优惠；应纳所得额超过了300万也不能享受企业所得税优惠政策，针对企业如果成本不多，开票额度也比较大的情况下，可以选择把一个一般纳税人分成两个小规模纳税人，分成两个小规模纳税人后可以分担开票的压力，还可以分摊企业所得税的应纳税所得额梯度了，这样税负也就降下来了。

如物业公司物业租赁税率为9%，物业管理一般纳税人是6%，小规模是3%，因此在设计租赁合同是，可以将租金分开，一部分为租金，剩余一部分为综合服务费，可以按8:2或者7:3来进行设计。综合服务费部分就可以按照6%来开，适当降低税负。

三、房产税筹划

对于出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租金期限的，免收租金期限由产权所有人及出租人按照房产原值从价缴纳房产税。

假设某商业建筑面积150平方米，建造成本为500万，出租的单位面积月租金标准为每平方米120元（月租金18000元），租期为1年，承租方要求3个月的免租期，那么把租金拆分为“房租+服务费”或者“房租+设备租金+服务费”，这样只需按租金部分缴纳房产税。一、政策解读

1、小微企业的认定标准为：

企业资产总额5000万元以下、从业人员300人以下、应纳税所得额300万以下。如果资产总额小于5000万以下，其他两个条件也满足，属于小微企业。

2、小微企业增值税优惠政策如下：

对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元）,免征增值税。

3、小微企业企业所得税优惠政策如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

也就是说企业应纳税所得额小于等于100万元，按5%交企业所得税；应纳税所得额在100-300万之间的，按10%交企业所得税。应纳税所得额超过300万，整体按25%征收。比如某企业应纳税所得额是250万，它的应交企业所得税为100×5%+150×10%=20万.如果企业的应纳税所得额是350万,它的应交企业所得税为350×25%=87.5万,相当于全额缴纳所得税,享受不到任何优惠.这样企业税负就比较高。

二、增值税、企业所得税筹划

企业月开票额超过了10万，无法享受增值税优惠；应纳所得额超过了300万也不能享受企业所得税优惠政策，针对企业如果成本不多，开票额度也比较大的情况下，可以选择把一个一般纳税人分成两个小规模纳税人，分成两个小规模纳税人后可以分担开票的压力，还可以分摊企业所得税的应纳税所得额梯度了，这样税负也就降下来了。

如物业公司物业租赁税率为9%，物业管理一般纳税人是6%，小规模是3%，因此在设计租赁合同是，可以将租金分开，一部分为租金，剩余一部分为综合服务费，可以按8:2或者7:3来进行设计。综合服务费部分就可以按照6%来开，适当降低税负。

三、房产税筹划

对于出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租金期限的，免收租金期限由产权所有人及出租人按照房产原值从价缴纳房产税。

假设某商业建筑面积150平方米，建造成本为500万，出租的单位面积月租金标准为每平方米120元（月租金18000元），租期为1年，承租方要求3个月的免租期，那么把租金拆分为“房租+服务费”或者“房租+设备租金+服务费”，这样只需按租金部分缴纳房产税。