1、多开发票
公司经营过程中发生的任何费用,尽可能要发票,这是避免少交税的最直接也是最有效的方法。是一般纳税人企业,尽可能要增值税专用发票,既可以抵增值税又可以抵所得税。
2、转让定价
即是经过有相关的企业,并且达到整体最大上限的逃避纳税义务。对劳务、产品的交易不根据市场价格进行,使得税率高地区采用高进低出,而在低税率地区采用低进高出,从而达到整体的节税。在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。
3、企业存货计价节税
根据企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动,采用高转成本,低转利润的办法。
4、折旧
采用税法允许而对企业有利的折旧方法。所得税征收额和什么时候征收,与折旧费用比率和提取期限息息相关。因此,公司可以选择适当的折旧政策,达到节税的目的。
一是通过税收延长折旧时间差形成,例如假设一个企业的设备折旧和企业年度开始获利的时间相同,前两年免税,后三年减半,可从折旧期时间差延长角度减轻税收负担达到节税的目的。
二是通过缩短折旧年限的税收产生的时间差。这种方法适用于成熟盈利的公司。
5、资产摊销法
对无形资产、包装物、低值易耗品、递延资产、材料的摊销最大的保持成本最大化,税前利润最小化。
6、筹资租赁法
以支付租金的方法降低企业税基与利润。
7、巧用税收优惠节税
在每个国家颁布的税收、税收减免的规定中,企业都可以考虑国家给予的税收优惠政策,从纳税人的身份、地点、投资方向、行为等方面决定企业的生产经营。
我国有的园区为了吸引投资,会将地方所得税回报给投资者,最高比例高达60%-70%。
8、信托手段
通过在税收优惠地区设置信托机构,使得非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下,利用税收优惠政策节税。
9、挂靠节税
例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。
10、分摊费用
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。
费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下,想方设法从账目找到平衡,使费用摊入成本时尽可能地最大摊入,从而实现最大限度的节税。
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