返回首页设为首页加入收藏
 
    客服一:
    客服二:
    客服三:
    东莞市辰信会计代理有限公司
    深圳市辰信会计代理有限公司
    东莞市辰信商标代理有限公司
    总公司:东莞南城国际商会大厦308
    深圳公司:深圳龙华金銮时代大厦913
    莞城公司:莞城区广信大厦A座602室
    虎门公司:虎门镇工贸大厦A座804室
    长安公司:长安镇名店大厦3楼310室
    厚街公司:厚街镇莞太路时代大厦501
    常平公司:常平百司汇商务中心1507
    松山湖公司:松山湖园区研发五路
    大岭山公司:大岭山镇上场路11号
    万江公司:万江区街道鑫源大厦302
    塘厦公司:塘厦镇百司汇商务中心706
    桥头公司:桥头莲城联合街一巷28号
    石排公司:石排向西大道嘉盛大厦701
    东莞市一般纳税人增值税的账务处理
    来源:东莞市辰信会计代理有限公司    浏览次数:6次   返回----点击下载资料


    一、一般纳税人增值税的账务处理

    1、收到进项票

    借:应交税费应交增值税(进项税额)

    2、开增值税发票

    贷:应交税费应交增值税(销项税额)

    3、月末结转进项及销项税额

    结转进项:

    借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费应交增值税(进项税额)

    结转销项:

    借:应交税费应交增值税(销项税额))

    贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)

    4、如果,月末《应交税费应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方),余额就是本月要交税的数额

    本月应交税金=销项税额-进项税额

    借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费未交增值税

    5、如果,月末《应交税费应交增值税》科目余额是负数(余额在借方),则该余额要下月留抵

    借:应交税费未交增值税

    贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)

    6、实际交税时:

    借:应交税费未交增值税

    贷:银行存款

    应交税费-应交增值税余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入应交税费-未交增值税,月末应交税费-应交增值税科目余额应该是零。

     

    二、开票细节问题 

    1、专用发票实行最高开票限额管理,单张能开的最大限额是指不含税金额,限额有十万元及以下,一百万元,一千万元及以上。

    2、一般商贸企业对备注栏要求不高,建筑业备注栏要求填写工程所在地和工程名称,因为税务要求以工程项目为单位,专款专用。

    3、当日开具的发票次日进行查验,如需验票,国家税务局-纳税服务-发票查验,注意开具金额输入为不含税数。

     

    三、报税具体步骤

    1、税控盘-登录增值税发票综合服务平台-数字证书登录(输入密码)-抵扣勾选(发票抵扣勾选)(查询-勾选-提交)-抵扣勾选(抵扣勾选统计)(统计查询-确认-打印抵扣发票统计表)

    2、税控盘-开票系统-打印当月销项统计表

    3东莞一证通(输入密码)-我要办税-税费申报及缴纳-按期应申报-选择申报方式(增值税一般纳税人一表申报)- 一键读取(刷新进项)


    上一条: 东莞市一般纳税人有哪些优势
    下一条: 东莞市一般纳税人该怎么进行纳税申报
     
     
    公司注册网 工商注册网 东莞公司注册 东莞注册公司网 香港公司注册 东莞代理记账 东莞代办执照 深圳注册公司 东莞集群注册 申请一般纳税人 东莞会计代理 注册公司
    网站首页 | 公司简介 | 公司注册 | 税审报告 | 代理记账 | 审计报告 | 企业验资 | 申请一般纳税人 | 企业增资 | 财税咨询 | 注册香港公司
    © 辰信会计网   www.4006668052.com   版权所有 禁止转载  广东辰企易办企业服务有限公司 总公司地址:东莞市南城区鸿福西路国际商会大厦308 © 
    ©  辰信会计管家    辰信集群注册  辰信商标代理    辰企易办企服  粤ICP备2021109002号  ©