近日税务总局发布了（国家税务总局公告2020年第24号）公告，对《所得税年度纳税申报表明进行了修改，我们一起学习一下：

一、年度所得税申报表都调整了哪些表

1、年度纳税申报基础信息表

2、纳税调整明细表

3、捐赠支出纳税调整明细表

4、资产折旧纳税调整明细表

5、资产损失税前扣除纳税调整明细表

6、贷款损失准备金纳税调整明细表

7、所得税弥补亏损明细表

8、所得税减免优惠明细表

9、减免所得税优惠明细表

10、软件企业优惠明细表

11、境外所得纳税调整明细表

二、所得税年报具体修改的内容

（1）申报基础信息表（A00000）

将申报表203项目-选择采用的境外所得抵免方式”改为203-1，新增了203-2海南自由贸易港境外直接投资的信息

（2）将申报表209集成电路项目下新增“28纳米”　　

（3）将申报表107适用会计准则的填报说明中新增800政府会计准则。

三、纳税调整明细表（A105000）

在申报表第39行“特殊行业准备金”项目中新增了保险公司等担保机构的相关行次

四、捐赠支出调整明细表（A105070）

申报表对“全额扣除的公益性捐赠”部分，通过填报事项代码的方式，满足了“扶贫捐赠”“北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠”“杭州2022年亚运会捐赠”“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除的填报。

五、资产折旧及纳税调整明细表（A105080）

申报表新增第10行“海南自由贸易港资产加速折旧”、第12行“疫情防控重点保障物资企业单价500万元以上设备一次性扣除”、第13行“海南自由贸易港资产一次性扣除”、第31行“海南自由贸易港无形资产加速摊销”、第32行“海南自由贸易港无形资产一次性摊销”

六、资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）

申报表将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”，新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。

七、贷款损失准备金纳税调整明细表（A105120）

申报表对仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填报，同时取消了保险公司、证券行业、期货行业担保机构的相关行次。

八、企业所得税弥补亏损明细表（A106000）

申报表将合并、分立转入的亏损额调整为可弥补年限8年”，同时更新“弥补亏损企业类型”代码表，增加“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业”“受疫情影响困难行业企业”和“电影行业企业”选项。

九、所得减免优惠明细表（A107020）

新增“线宽小于28纳米（含）的集成电路生产项目减免企业所得税”项目，修改第10行至第12行“四、符合条件的技术转让项目”的填报规则。

十、减免所得税优惠明细表（A107040）

申报表新增第28.2行“上海自贸试验区临港新片区减按15%的税率征收企业所得税”和第28.3行“海南自由贸易港鼓励类减按15%税率征收企业所得税”。

十一、软件、集成电路企业优惠情况明细表（A107042）

申报表数据项由22项压减至11项。